פטור ממס רווחי הון בגילאים מבוגרים

כאשר אנו חוסכים במכשירי החיסכון כגון קופות גמל, פיקדונות, קרנות פנסיה ופוליסות חיסכון, מצטברים רווחים מהשקעות נבונות של הגופים המנהלים ומהריבית על הפיקדון. רווחים אלו נקראים "רווחי הון", ולכאורה הם שייכים לנו. אבל בפועל, בעת המשיכה חל עליהם מס רווחי הון בשיעור של 25%, או מס של 15% אם מדובר בפיקדון בנקאי או תוכנית חיסכון. מדובר בסכומים שיכולים להיות משמעותיים ביותר, כתלות במשך ובהיקף החיסכון. הבשורות הטובות הן, שאנשים בגילאים מבוגרים יכולים ליהנות מהטבות ולקבל פטור ממס על רווחי הון. בשורות הבאות ייסקרו הערוצים השונים שבזכותם ניתן לקבל פטור מרווחי הון בגיל מבוגר.

סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה

סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה מעניק פטור ממס רווחי הון לבני 55 בשנת 2003. כלומר, מי שהוא או בן זוגו נולד לפני שנת 1948 (כך שב- 2003 כבר מלאו לו 55 שנים), וגם כל מי שהגיע כיום לגיל פרישה, יכול לקבל הטבות מס רווחי הון לגמלאים. שימו לב שהמילה המדויקת כאן היא 'הטבה' ולא פטור מלא. ההטבה אומרת שאם יש לנו רווחים מפיקדון, מתוכנית חיסכון או מפוליסת חיסכון, נוכל לקבל החזר על המס ששילמנו בעת המשיכה, עד לגובה מסוים.

חשוב להבין כי סעיף 125 לגמלאים ולבני 55 ומעלה ב- 2003, מתבצע באופן אוטומטי מדי שנה וללא קשר למשיכה. כלומר, רשות המיסים מבצעת בכל שנה את החישוב לגבי החזר המס המגיע לכם על הרווחים בפיקדון או בתוכנית החיסכון, ומודיעה לבנק על גובה הפטור המגיע לכם לאחר הניכוי. את ההחזר אתם מקבלים אל חשבון הבנק שלכם. כאמור, הסעיף נוגע גם אל רווחי הון שהושגו בפוליסות חיסכון, וכאן ההטבה אינה מבוצעת אוטומטית אלא צריך להגיש בקשה מיוחדת למס הכנסה עם אישור מחברת הביטוח על ניכוי המס במקור בעת המשיכה.

כמה שווה לכם ההטבה?

פטור ממס רווחי הון לפנסיונרים לפי סעיף 125 ד' יכול להגיע עד לתקרה מסוימת, המתעדכנת עם השנים ותלויה בשאלה, האם שני בני הזוג נולדו לפני 1949 או רק אחד מהם. בשנת 2023, אם שני בני הזוג נולדו לפני 1949 הרי שהתקרה להחזר המס המגיע להם היא 17,760 ₪. אם רק אחד מהם נולד לפני שנה זו התקרה עומדת על 14,520 ₪.

כדי לסבר את האוזן, נביא דוגמא לזוג שנהנה בשנה מסוימת מרווח הון של 50 אלף ₪ מפוליסת חיסכון, ולכן אמור לכאורה לשלם 12,500 ₪ מס רווחי הון על סכום זה בעת המשיכה. בת הזוג נולדה לפני 1949 ואילו בן הזוג טרם יצא לגמלאות. המשמעות היא שהם זכאים לפטור מסכום מקסימאלי של 14,520, אשר מס רווחי ההון בגינו הוא 3630 ₪. לפיכך, זהו סכום ההטבה שיצטבר בגין השנה הזו בפוליסת החיסכון.

שימו לב שבניגוד לפיקדונות ותוכניות חיסכון, את הפטור בפוליסות חיסכון מקבלים רק בעת המשיכה. לכן, הכספים אינם נכנסים בפועל אלא מצטברים על הנייר. מי שמעוניין בכל זאת לקבל את הכספים לחשבון (כדי להכניסם בחזרה לפוליסה על מנת להגדיל את הסכומים, או לכל מטרה אחרת), יכול לבצע 'מכירה רעיונית'. מדובר במשיכת הכספים (וקבלת ההחזר) ושוב הפקדה בפוליסה, מה שגורם לכך שההשקעה למעשה ממשיכה אך את כספים מקבלים כבר עכשיו.

הטבה נוספת במס רווחי הון – תיקון 190

ניתן לקבל פטור ממס רווח הון גם דרך תיקון 190. מדובר בתיקון הנוגע לקופות גמל, לקרנות פנסיה ולפוליסות חיסכון, אם כי מרבית האנשים מנצלים אותו דרך קופות גמל להשקעה. התיקון מביא מספר בשורות בנושאים של תקרת דמי ניהול, הורשת הכספים שנחסכו ועוד. מבחינת המיסוי, יש שתי הטבות שכדאי להכיר. הראשונה, בעת משיכה הונית של כספים שנצברו שיעור המס יהיה 15% נומינאלי ולא 25% כמקובל על רווחי הון. שנית, מי שבוחר למשוך את הכסף באופן קצבתי, כלומר לקבל מדי חודש סכום מסוים במקום לבצע משיכה הונית של כל הסכום, ייהנה מפטור מלא ממס רווחי הון.

עם זאת, ראוי לציין כי לא כל אחד יכול לנצל את ההטבה. התנאי הראשון הוא שהחוסך יהיה בן 60 ומעלה. התנאי השני הוא שכבר הובטחה קצבה חודשית מינימאלית מחיסכון פנסיוני או מפנסיה תקציבית, בסביבות 4,500 ₪. כמו כן, ההטבה חלה רק על כספים שהופקדו החל מהשנה בה תיקון 190 נכנס לתוקף, כלומר ב- 2012, ורק על סכום שמעבר ל- 35,000 ₪ בשנה.

הטבה נוספת התלויה בגובה ההכנסות

אחרי גיל 60 אפשר ליהנות משיעור מס מופחת על הכנסות מפיקדונות, תוכניות חיסכון ורווחי הון. גובה השיעור המופחת נקבע לפי רמת ההכנסה ומדרגת המס החלה עליכם באותה שנה. נכון ל- 2023 בעלי הכנסה שנתית של עד 81,480 ברוטו ישלמו רק 10% מס במקום 25% או 15% נומינאלי, על הכנסה שנתית שבין 81,480 ל- 116,760 משלמים רק 14% מס, על הכנסה שבין 116,760 עד 187,440 משלמים רק 20% מס, ומעל הכנסה זו אין שיעור מס מופחת. את ההטבה ניתן לנצל על ידי הגשת בקשה להחזר מס, וכן דרך מילוי הדו"ח השנתי למס הכנסה – לחייבים בהגשה.

לפרטים נוספים על הטבות המס על חסכונות בגילאים מבוגרים, ולקבלת הכוונה מקצועית בנושא, הנכם מוזמנים לפנות אלינו בטלפונים 03-690-6968 או 054-302-1122.