בחלק מאפיקי החיסכון וההשקעה קיימות הטבות מס העשויות להניב חיסכון משמעותי. אחת מן ההטבות האלו נמצאת בתוך סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה, והיא מיועדת לאוכלוסייה יחסית מצומצמת של אנשים אשר הם או בני זוגם נולדו לפני שנת 1949, והגיעו לגיל הפרישה. מאחר ומאמר זה נכתב בשנת 2023 הרי שאם נולדתם לפני 1949 כבר מלאו לכם לפחות 74 שנים, לפיכך אתם זכאים לקבל את הטבת מס 125 ד'.
משמעותה של הטבת המס
בתוכניות החיסכון ובפיקדונות הבנקאיים אנו מרוויחים מהריבית שאותה מספק הבנק. לאורך השנים הייתה זו ריבית יחסית נמוכה, אם כי לאחרונה עם העלאת הריבית במשק, גם תוכניות החיסכון והפיקדונות הבנקאיים בהחלט מניבים תשואה יפה. עם זאת, איננו מקבלים לכיס את כל הרווח על הריבית אלא משלמים מס על הרווחים העומד לרוב על 15%. באותו האופן, כאשר אנו משקיעים בפוליסות חיסכון של חברות הביטוח ובמכשירי השקעה נוספים, יש לנו רווחי הון המגיעים מהשקעות נבונות שביצעו עבורנו המומחים. גם במקרים אלו לא מגיע כל הרווח לכיסנו, אלא מוטל עליו מס רווח הון בשיעור של 25%.
משמעותה של תקנה 125 ד', היא קבלת החזר מסוים על המס ששילמנו על תוכניות חיסכון ופיקדונות בנקאיים. כמו כן, נוכל לקבל החזר מסוים עבור המס ששולם על רווחים שהופקו בפוליסות חיסכון. שימו לב שהטבת סעיף 125 ד' אינה כוללת מכשירי חיסכון והשקעה אחרים, כמו תיקי השקעות, קופות גמל וקרנות השתלמות. כאן עליכם לשלם עקרונית את כל המס על רווח ההון (25%).
ליתר הדיוק, במכשירים אלו תשלמו את מלוא המס אלא אם תנצלו הטבות אחרות, כמו תיקון 190 המאפשר למי שהגיע לגיל פרישה למשוך רווחים מקופות גמל במס מופחת של 15% נומינלי. כמו כן, ניתן למשוך כספים מקופת גמל להשקעה עם פטור מלא ממס רווח הון, במידה ועושים זאת בצורת קצבה חודשית להבדיל ממשיכה הונית חד פעמית. מעבר לכך, יש גם שיעורי מס מפוחתים על ריביות ורווחי הון מתוכניות חיסכון ופיקדונות על פי גובה ההכנסות למי שמלאו לו 60 שנים. במילים אחרות, שווה להיות עם היד על הדופק ולנצל בחוכמה את כלל ההטבות להן אתם זכאים, שאינן מבטלות זו את זו.
איך ההטבה עובדת – הלכה למעשה
אם כן, סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה אומר שתוכלו לקבל החזר מסוים על המס ששילמתם. בכל הקשור לפיקדונות ולחסכונות בנקאיים, אם אתם או בן זוגכם נולדתם לפני שנת 1949 תקבלו את ההחזר באופן אוטומטי, מבלי שתצטרכו להגיש בקשה מיוחדת. רשות המיסים עורכת עבורכם את החישוב ומודיעה לבנק מהו גובה הפטור שמגיע לכם על ניכוי המס, כך שהכסף ייכנס אל חשבונכם בבנק. כאמור, מדובר בהחזר אוטומטי כך שאם תחליטו שלא לממשו יהיה עליכם לפנות בבקשה מיוחדת אל פקיד השומה. מאידך, בפוליסות חיסכון מקבלים את ההטבה רק כאשר מושכים את הכספים, ולשם כך יש להגיש בקשה למס הכנסה. הבקשה כוללת אישור מס המגיע מחברת הביטוח, שבו מצוין ניכוי המס במקור. בהמשך המאמר תובא נקודה נוספת שכדאי להכיר לגבי מימוש ההטבה בפוליסת חיסכון.
עוד חשוב לדעת כי לפי תיקון 125 ד' אינכם מקבלים בהכרח החזר מלא על כל הרווחים. תוכלו לקבל החזר רק עד לתקרה מסוימת, המשתנה משנה לשנה ובהתאם לתאריך הלידה שלכם (ליתר דיוק, אם שניכם נולדתם לפני שנת 1949 או רק אחד מכם). נכון לשנת 2023, אם רק אחד משניכם נולד לפני שנה זו, תוכלו לקבל בחזרה את כל המס ששילמתם על הריבית, עד לתקרה של 14,520 ₪. במידה והרווחתם יותר מכך תקבלו החזר רק על אותו החלק שעד 14,520, ולא תקבלו החזר על מה שמעבר לכך. מאידך, אם שניכם נולדתם לפני שנת 1949 תקרת ההטבה עולה ל- 17,760 ₪ (נכון ל- 2023), וכאמור על כל סכום שהרווחתם מעבר לכך לא תקבלו החזר.
אז באיזה חיסכון מדובר? התשובה לשאלה זו משתנה ממקרה למקרה. למשל, אם במהלך השנה הניבה לכם פוליסת חיסכון רווח של 16,000 ₪ הרי שבאופן עקרוני הייתם אמורים לשלם 4,000 ₪ מס רווח הון (25%), ויוצאים בסוף עם 12,000 ₪ בלבד. ואולם, מכיוון שאתם זכאים להחזר מלא עד 17,760 ₪ הרי שכל ארבעת אלפים השקלים חוזרים לכיסכם. דוגמא נוספת היא זוג שחסך 120 אלף ₪ השנה בפוליסת חיסכון, ולכן משלם 30 אלף ₪ מס רווחי הון. הזוג מנצל את מלוא ההטבה עד לתקרה המותרת, ולכן מקבל החזר של 4,440 ₪ לחשבון.
לנצל את ההטבה מדי שנה בפוליסות חיסכון
ההטבה שמקנה סעיף 125 ד' שווה כמה אלפי שקלים בשנה, אך בפוליסות חיסכון מקבלים אותה כאמור רק עם משיכות הכספים. בינתיים, היא מצטברת על הנייר ולא בפועל. יחד עם זאת, ניתן גם לבצע 'מכירה רעיונית', בה מושכים מדי שנה את כספי הפוליסה כדי ליצור אירוע מס, מה שיוביל לקבלת ההחזר בפועל ממס הכנסה. מייד לאחר שמושכים את הכסף מפקידים אותו מחדש בפוליסת החיסכון, כלומר ממשיכים את ההשקעה, וההבדל הוא שאת הכסף המגיע לכם קיבלתם כבר השנה. תוכלו לעשות בכסף כל שימוש וגם להכניס אותו אל הפוליסה כדי להגדיל את החיסכון ואת הרווחים.
במידה ואתם מעוניינים לקבל פרטים נוספים על תיקון 125 ד' והטבות נוספות המגיעות לכם, הנכם מוזמנים לפנות אלינו. אנו נבדוק אתכם את הצרכים האישיים וההעדפות, נבחן את היתרונות של האופציות השונות, ונסייע לכם לבחור באפיק המתאים והמשתלם ביותר עבורכם.